2019年初級審計師理論與實務第二部分財務報告內部控制的主要環(huán)節(jié)
更新時間：2019-02-25 09:25:16
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第二部分 企業(yè)財務審計
第七章 財務報告審計
第一節(jié) 財務報告內部控制測評和審計目標
知識點一、財務報告內部控制的主要環(huán)節(jié)
1、崗位責任控制
應制定嚴密的工作程序.明確每一工作環(huán)節(jié)的工作內容、質量要求、時間控制.明確各崗位職責范圍及其相互制約、相互配合的關系，以保證編表工作順利進行。
2、編制程序的控制
期末結賬控制;對賬控制;試算平衡控制
例題：(2010初)下列各項中，不屬于財務報告編制程序控制的是：
A.結賬控制
B.試算平衡控制
C.對賬控制
D.報送時間控制
答案：D
例題：(2010中)下列各項中，屬于財務報表編制程序控制的有( )
A.報表內容控制
B.結賬控制
C.報送時間控制
D.對賬控制
E.試算平衡控制
答案：BDE
3、會計稽核控制
報表內容控制;編制方法控制;審核控制
4、報送時間控制
5、公司治理層面控制
例題：(2009中)為保證財務報表編制工作的有序進行，企業(yè)應建立嚴密的工作程序，明確各環(huán)節(jié)的工作內容、質量要求和時間限制，明確各崗位人員的責任和職權范圍，這種內部控制要求是指( )
A.編制程序控制 B.崗位責任控制
C.編制方法控制 D.審核控制
答案：B
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