當(dāng)前位置: 首頁(yè) > 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 > 初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) > 2020初會(huì)-實(shí)務(wù)-特效6套卷6-第47題-某企業(yè)為增值稅一般納稅人,所有固定資產(chǎn)均采用年限平均法計(jì)

1.【案例題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,所有固定資產(chǎn)均采用年限平均法計(jì)提折舊。2019年至2020年該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下:

1)2019年12月22日,購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用M設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元,增值稅稅額為15.6萬(wàn)元。另支付該設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明的保險(xiǎn)費(fèi)為2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.12萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。預(yù)計(jì)該設(shè)備可使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元。

2)2020年3月1日,該企業(yè)決定自建一棟庫(kù)房。3月5日,購(gòu)入工程物資取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元,增值稅稅額為26萬(wàn)元,款項(xiàng)以銀行存款支付,該批物資于當(dāng)日全部用于工程建設(shè)。3月15日,領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批,市場(chǎng)售價(jià)為60萬(wàn)元,實(shí)際成本為30萬(wàn)元,相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬(wàn)元。6月30日,確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬(wàn)元。

3)2020年6月30日,自建庫(kù)房工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)該庫(kù)房可以使用50年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。

4)2020年12月25日,M設(shè)備因雷電天氣意外毀損,以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬(wàn)元,應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬(wàn)元。

5)2020年12月31日,固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象。經(jīng)測(cè)試,固定資產(chǎn)可收回金額為250萬(wàn)元。

要求:

根據(jù)上述資料,假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示,計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))。


第1題

第2題

第3題

第4題

第5題

根據(jù)資料(1),該企業(yè)購(gòu)入M設(shè)備的入賬價(jià)值是( )萬(wàn)元。

A

120                

B

122                

C

122.12            

D

137.72

查看答案

根據(jù)期初資料和資料(1),下列各項(xiàng)中,關(guān)于M設(shè)備計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)處理表述正確的是( )。

A

2020年1月M設(shè)備開(kāi)始計(jì)提折舊            

B

M設(shè)備年折舊率為9.84%

C

2020年M設(shè)備計(jì)提折舊額為12萬(wàn)元          

D

M設(shè)備計(jì)提的折舊額計(jì)入制造費(fèi)用

查看答案

根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,關(guān)于企業(yè)自行建造庫(kù)房會(huì)計(jì)處理正確的是(   )。

A

3月5日購(gòu)入工程物資時(shí):

借:工程物資                                                     200 

       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)              26 

       貸:銀行存款                                                    226 

B

3月15日,領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材時(shí):

借:在建工程                                                     67.8 

       貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入                                               60

        應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)                                    7.8 

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本                                                  30

       貸:庫(kù)存商品                                                       30

C

3月15日,領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材時(shí):

借:在建工程                                                     30 

       貸:庫(kù)存商品                                                 30 

D

6月30日,確認(rèn)累計(jì)支付的工程人員薪酬時(shí):

借:在建工程                                                     40 

      貸:應(yīng)付職工薪酬                                                  40 

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根據(jù)期初資料、資料(1)和(4),下列各項(xiàng)中,關(guān)于該企業(yè)M設(shè)備毀損的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是(   )。

A

轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理的M設(shè)備賬面價(jià)值為110萬(wàn)元

B

按支付的清理費(fèi)用,借記“固定資產(chǎn)清理”科目1萬(wàn)元

C

按應(yīng)收保險(xiǎn)公司的賠償款,借記“其他應(yīng)收款”科目50萬(wàn)元

D

毀損的M設(shè)備導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出增加61萬(wàn)元

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根據(jù)期初資料、資料(1)至(5),2020年12月31日該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額的金額是( )萬(wàn)元。

A

267.3              

B

250              

C

264.6              

D

189

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