當(dāng)前位置: 首頁(yè) > 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 > 初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) > 2019初會(huì)-實(shí)務(wù)-學(xué)霸挑戰(zhàn)2-第49題-應(yīng)付賬款-甲公司屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率是1

1.【案例題】

甲公司屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率是13%,2019年9月發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

(1)1日,向乙公司購(gòu)入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是400萬(wàn)元,增值稅稅額是52萬(wàn)元,乙公司承諾的現(xiàn)金折扣條件是,2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了該筆應(yīng)付賬款。

(2)5日,甲公司委托丙公司代為加工產(chǎn)品一批,材料成本是200萬(wàn)元,加工費(fèi)為35萬(wàn)元(不含稅),由丙公司代收代繳的消費(fèi)稅是10萬(wàn)元,甲公司將半成品收回后,繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。

(3)15日,甲公司購(gòu)進(jìn)一棟辦公樓作為固定資產(chǎn)核算,并于當(dāng)月投入使用。取得增值稅專用發(fā)票并通過(guò)認(rèn)證,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬(wàn)元,增值稅稅額為45萬(wàn)元,款項(xiàng)已用銀行存款支付。

(4)25日,企業(yè)庫(kù)存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失,材料的實(shí)際成本為10萬(wàn)元,相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬(wàn)元。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問(wèn)題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)


第1題

第2題

第3題

第4題

第5題

下列關(guān)于現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓的說(shuō)法,正確的是(  )。

A

賒購(gòu)方應(yīng)該按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額計(jì)入應(yīng)付賬款

B

企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

C

賒購(gòu)方在實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)應(yīng)該沖減營(yíng)業(yè)外收入

D

銷售折讓是指企業(yè)因售出質(zhì)量不符合要求的商品而在售價(jià)上給予的減讓

查看答案

甲公司從乙公司購(gòu)入的原材料的入賬價(jià)值是(  )萬(wàn)元。

A

452

B

400

C

336

D

343

查看答案

甲公司收回的委托加工物資的成本是(  )萬(wàn)元。

A

235

B

200

C

245

D

210

查看答案

下列關(guān)于甲公司辦公樓的的說(shuō)法中,正確的是(  )。

A

購(gòu)入辦公樓的入賬價(jià)值為500萬(wàn)元

B

因購(gòu)入該辦公樓而計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額的金額為45萬(wàn)元

C

因購(gòu)入該辦公樓的過(guò)程中所涉及的增值稅均可以抵扣

D

當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為27萬(wàn)元

查看答案

根據(jù)資料(4),企業(yè)毀損材料在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前的會(huì)計(jì)處理正確的是(  )。

A

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢   10

      貸:原材料      10

B

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢   11.3

      貸:原材料      11.3

C

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢     11.3

       貸:原材料      10

           應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)  1.3

D

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢   11.3

      貸:原材料                    10

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1.3

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