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2024年初級(jí)會(huì)計(jì)師個(gè)人所得稅試題

更新時(shí)間:2024-04-02 18:46:45 來(lái)源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽307收藏61

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摘要 2024年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題已更新,本文主要針對(duì)不定項(xiàng)進(jìn)行訓(xùn)練,主要是個(gè)人所得稅相關(guān)不定項(xiàng)試題。

2024年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題已更新,本文主要針對(duì)不定項(xiàng)進(jìn)行訓(xùn)練,主要是個(gè)人所得稅相關(guān)不定項(xiàng)試題。

專題四 個(gè)人所得稅計(jì)算(共9道題)

第一類型 單純考察個(gè)人所得稅

【1-2022不定項(xiàng)】公民周某為境內(nèi)高校教師。2021年度有關(guān)收支情況如下:

(1)全年扣除個(gè)人按照規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金后的工資合計(jì)150 000元。

(2)應(yīng)邀到甲公司做技術(shù)培訓(xùn),取得稅前勞務(wù)報(bào)酬5 000元。

(3)取得體育彩票中獎(jiǎng)收入30 000元。

(4)取得Z商場(chǎng)按其累積消費(fèi)積分反饋的價(jià)值100元的禮品。

(5)取得教育部頒發(fā)的獎(jiǎng)金10 000元。

(6)取得一年期定期儲(chǔ)蓄存款利息1 200元。

已知:綜合所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每年60 000元;勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額,減除費(fèi)用按20%計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅每次收入4 000元以上的,減除費(fèi)用按20%計(jì)算;應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20 000元的部分,適用20%的預(yù)扣率,速算扣除數(shù)為0。應(yīng)納稅所得額超過(guò)36 000元至144 000元的部分,稅率為10%,速算扣除數(shù)為2 520;應(yīng)納稅所得額超過(guò)144 000元至300 000元的部分,稅率為20%,速算扣除數(shù)為16 920元。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

<1>計(jì)算甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳周某勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。

A.5 000×(1-20%)×20%=800(元)

B.5 000×(1+20%)×20%=1 200(元)

C.5 000×20%=1 000(元)

D.5 000÷(1-20%)×20%=1 250(元)

<2>計(jì)算周某2021年度綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。

A.[150 000+5 000×(1-20%)-60 000]×10%-2 520=6 880(元)

B.(150 000+5 000-60 000)×10%-2 520=6 980(元)

C.[(150 000+5 000)×(1-20%)-60 000]×10%-2 520=3 880(元)

D.[150 000+5 000×(1-20%)]×20%-16 920=13 880(元)

<3>周某2021年度取得的下列所得中,無(wú)需繳納個(gè)人所得稅的是( )。

A.反饋的價(jià)值100元的禮品

B.體育彩票中獎(jiǎng)收入30 000元

C.教育部領(lǐng)發(fā)的獎(jiǎng)金10 000元

D.一年期定期儲(chǔ)蓄存款利息1 200元

<4>周某2021年度取得的綜合所得,辦理匯算清繳的期限是( )。

A.2021年12月1日至2022年2月28日

B.2022年1月1日至2022年5月31日

C.2022年3月1日至2022年6月30日

D.2022年1月1日至2022年3月31日

參考答案

【答案】A

【解析】周某本職工作為高校老師,到甲公司做技術(shù)培訓(xùn)取得的收入即為勞務(wù)報(bào)酬所得。周某取得勞務(wù)報(bào)酬所得5 000元>4 000元,減除費(fèi)用按20%計(jì)算;應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20 000元的部分,適用20%的預(yù)扣率,速算扣除數(shù)為0。因此甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳周某勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅額=5 000×(1-20%)×20%-0=800(元)。

<2>【答案】A

【解析】計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅額時(shí),工資薪金所得以取得的收入為收入額,勞務(wù)報(bào)酬所得以減除20%費(fèi)用后的余額為收入額,排除選項(xiàng)B、C;綜合所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=(每一納稅年度的收入額-費(fèi)用6萬(wàn)元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率速算扣除數(shù)=[150 000+5 000×(1-20%)-60 000]×10%-2 520=6 880(元)。

<3>【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B:個(gè)人購(gòu)買福利彩票、體育彩票,一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的暫免征收個(gè)人所得稅,超過(guò)1萬(wàn)元的,按照偶然所得全額征收個(gè)人所得稅。

<4>【答案】C

【解析】居民個(gè)人取得綜合所得,需要辦理匯算清繳的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

以上展示部分不定項(xiàng)試題,更多可點(diǎn)擊練習(xí)>>2024年初會(huì)-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-不定項(xiàng)專題(增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)

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2024年初級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間

 級(jí)別    考試日期    考試時(shí)間及科目 
初級(jí)  5月18日至22日  8:30-11:30
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)
14:30-17:30
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

初級(jí)資格考試于2024年5月18日至22日舉行,共10個(gè)批次?!冻跫?jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目考試時(shí)長(zhǎng)為105分鐘,《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目考試時(shí)長(zhǎng)為75分鐘,兩個(gè)科目連續(xù)考試,時(shí)間不能混用。

2024年初級(jí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)考證網(wǎng)上打印起止時(shí)間將于4月17日前公布,具體哪天開(kāi)始打印,為了幫助考生專心進(jìn)行學(xué)習(xí),小編建議考生可立即填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù),屆時(shí)我們會(huì)及時(shí)通知考生2024年初級(jí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間,助您順利完成考試。點(diǎn)擊查看>>2024年全國(guó)各省初級(jí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)考證打印入口及準(zhǔn)考證打印時(shí)間匯總。

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分享到: 編輯:趙靜

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