2024年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)練習(xí)題：第四章第二節(jié)增值稅的征稅范圍

2024年初級(jí)會(huì)計(jì)已進(jìn)入基礎(chǔ)學(xué)習(xí)階段，本文分享《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度的章節(jié)習(xí)題，希望考生在學(xué)習(xí)第四章后及時(shí)做下相關(guān)練習(xí)題，通過(guò)練習(xí)第二節(jié)增值稅法律制度習(xí)題進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，并鞏固知識(shí)點(diǎn)。

第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

第二節(jié)增值稅法律制度

增值稅的征稅范圍

【精選試題】

【1-2021單選】根據(jù)《增值稅法律制度》相關(guān)規(guī)定，不屬于“建筑服務(wù)”的是( )。

A.平整土地服務(wù) B.園林綠化 C.生產(chǎn)設(shè)備安置工程作業(yè) D.修理修配勞務(wù)

【2-2021單選】根據(jù)《增值稅法律制度》相關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”繳納增值稅的是( )。

A.車(chē)輛停放服務(wù) B.融資性售后回租 C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù) D.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

【3-2021多選】根據(jù)《增值稅法律制度》的規(guī)定，營(yíng)改增項(xiàng)目中，下列是生活服務(wù)的包括( )。

A.餐飲住宿服務(wù) B.居民日常服務(wù) C.旅游娛樂(lè)服務(wù) D.道路通行服務(wù)

【4-2021多選】根據(jù)《增值稅法律制度》的規(guī)定，以下屬于現(xiàn)代服務(wù)的有( )。

A.物流輔助 B.交通運(yùn)輸 C.信息技術(shù) D.文化創(chuàng)意

【5-2022單選】下列屬于“電信服務(wù)——基礎(chǔ)電信服務(wù)”的是( )。

A.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù) B.語(yǔ)音通話服務(wù)

C.寬帶安裝服務(wù) D.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)

【6-2022多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)”繳納增值稅的有( )。

A.航天運(yùn)輸服務(wù) B.裝卸搬運(yùn)服務(wù) C.貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù) D.打撈救助服務(wù)

【7-2021判斷】企業(yè)為員工提供服務(wù)需要繳納增值稅。( )

【8-2022判斷】出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。( )

【9-2019多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的有( )。

A.道路通行服務(wù) B.程租業(yè)務(wù) C.濕租業(yè)務(wù) D.期租業(yè)務(wù)

【10-2017單選】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是( )。

A.出售住宅 B.出租辦公樓 C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) D.平整土地

【11-2021單選】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事大型印刷機(jī)器的生產(chǎn)及安裝服務(wù)。2021年3月，銷售機(jī)器取得含稅收入 452 萬(wàn)元，同時(shí)提供安裝服務(wù)取得不含稅收入50萬(wàn)元。已知增值稅稅率為 13%。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

A.57.75 B.41.45 C.58.5 D.56.5

【12-2021單選】根據(jù)《增值稅法律制度》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于兼營(yíng)行為的是( )。

A.購(gòu)物中心既銷售商品又提供餐飲服務(wù) B.裝修公司在提供裝修服務(wù)的同時(shí)銷售裝修材料

C.家用空調(diào)專賣(mài)店在銷售家用空調(diào)的同時(shí)提供安裝服務(wù) D.門(mén)窗商店在銷售門(mén)窗的同時(shí)提供安裝服務(wù)

【13-2021單選】某旅館提供住宿服務(wù)，向客戶甲提供日租服務(wù)。每天的住宿費(fèi)為258元(含增值稅)，同時(shí)提供撲克、牙刷、洗發(fā)水、毛巾等。該旅館提供服務(wù)的銷項(xiàng)稅額是( )元。

A.14.60 B.15.3 C.21.3 D.18.92

【14-2022單選】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事家具的制作和銷售。2021年12月銷售書(shū)柜取得含稅收入67 800元，銷售書(shū)柜的同時(shí)提供書(shū)柜的安裝服務(wù)取得含稅收入4 926.8元。已知書(shū)柜的增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)的增值稅稅率為9%。甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )。

A.67 800÷(1+13%)×13%+4 926.8÷(1+9%)×9%=8 206.8(元)

B.(67 800+4 926.8)÷(1+13%)×13%=8 366.8(元)

C.(67 800+4 926.8)÷(1+9%)×9%=6 004.97(元)

D.67 800÷(1+9%)×9%+4 926.8÷(1+13%)×13%=6 164.97(元)

【答案及解析】

1.【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：修理修配勞務(wù)屬于“銷售勞務(wù)”。

2.【答案】A

【解析】選項(xiàng)B：屬于金融服務(wù)，選項(xiàng)C、D：屬于運(yùn)輸服務(wù)。

3.【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：道路通行服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)。

4.【答案】ACD

【解析】現(xiàn)代服務(wù)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。

5.【答案】B

【解析】選項(xiàng)A、D：屬于電信服務(wù)——增值電信服務(wù);選項(xiàng)C：屬于建筑服務(wù)——安裝服務(wù)。

6.【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：航天運(yùn)輸服務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)中的航空運(yùn)輸服務(wù)。物流輔助服務(wù)，包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)。

7.【答案】×

【解析】單位為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，不屬于增值稅征稅范圍，因此不需要繳納增值稅。

8.【答案】√

9.【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：屬于現(xiàn)代服務(wù)中的不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

10.【答案】D

【解析】選項(xiàng)A：按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”計(jì)繳增值稅;選項(xiàng)B：按照“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)”計(jì)繳增值稅;選項(xiàng)C：按照“銷售無(wú)形資產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅;選項(xiàng)D：按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅。

11.【答案】D

【解析】自2017年5月起，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。因此，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=452÷(1+13%)×13%+50×9%=56.5(萬(wàn)元)。

12.【答案】A

【解析】選項(xiàng)B、C、D：均屬于混合銷售行為，應(yīng)按納稅人的經(jīng)營(yíng)主業(yè)繳納增值稅。

13.【答案】A

【解析】旅館提供住宿服務(wù)屬于生活服務(wù)，同時(shí)銷售撲克、牙刷等貨物，故屬于混合銷售，應(yīng)按照主業(yè)銷售服務(wù)繳納增值稅，所以旅館的銷項(xiàng)稅額為：258÷(1+6%)×6%=14.6(元)。

14.【答案】B

【解析】一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅。本題中，銷售書(shū)柜及安裝服務(wù)，應(yīng)按照銷售書(shū)柜的增值稅稅率13%來(lái)計(jì)算繳納增值稅。

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