2021年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前章節(jié)測試題：第七章第四節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議

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第七章稅收征收管理法律制度

【稅務(wù)行政復(fù)議】

【1-2020單選】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是()。

A.確認(rèn)適用稅率

B.收繳發(fā)票

C.確認(rèn)計稅依據(jù)

D.加收稅收滯納金

【2-2020單選】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服時的救濟(jì)措施的表述中，正確的是()。

A.只能向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，不能向人民法院提起行政訴訟

B.應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟

C.可以向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟

D.可以向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，但對行政復(fù)議決定不服的，不能再向人民法院提起行政訴訟

【3-2020多選】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的下列行為中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有()。

A.納稅信用等級評定行為

B.加收滯納金

C.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

D.發(fā)票管理行為

【4-2018多選】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有()。

A.加收滯納金

B.罰款

C.沒收財物和違法所得

D.征收稅款

【5-2018判斷】稅務(wù)機關(guān)不依法開具完稅憑證的行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。()

【6-2018單選】稅務(wù)機關(guān)作出下列行為中，納稅人不服時應(yīng)申請行政復(fù)議，不服行政復(fù)議再提起行政訴訟的是()。

A.納稅信用等級評定

B.稅收強制執(zhí)行措施

C.行政審批

D.納稅地點確認(rèn)

【7-2016多選】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為不服，可以提出行政復(fù)議申請的有()。

A.確認(rèn)計稅依據(jù)

B.加收滯納金

C.征收稅款

D.確認(rèn)納稅主體

【8-2018判斷】對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議。()

【9-2019單選】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是()。

A.在稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

B.在稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)

C.在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)

D.在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

【10-2019判斷】納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，申請行政復(fù)議前應(yīng)先繳納罰款和加處罰款。()

【11-2019多選】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議機構(gòu)認(rèn)為被審查的具體行政行為符合法定情形時，可以決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法。該法定情形有()。

A.適用依據(jù)錯誤的

B.濫用職權(quán)的

C.違反法定程序的

D.主要事實不清，證據(jù)不足的

【12-2018單選】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是()。

A.復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起180日內(nèi)做出行政復(fù)議決定

B.具體行政行為認(rèn)定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，行政?fù)議機構(gòu)做出維持的復(fù)議決定

C.具體行政行為適用依據(jù)錯誤的，行政復(fù)議機構(gòu)做出撤銷、變更該具體行政行為的復(fù)議決定

D.被申請人不履行法定職責(zé)的，行政復(fù)議機構(gòu)做出要求被申請人在一定期限內(nèi)履行的復(fù)議決定

【13-2017判斷】稅務(wù)行政復(fù)議決定自作出之日起發(fā)生法律效力。()

【14-2017多選】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機構(gòu)決定撤銷、變更或者確認(rèn)被申請人具體行政行為違法的情形有()。

A.被申請人的具體行政行為超越職權(quán)的

B.被申請人的具體行政行為證據(jù)不足的

C.被申請人的具體行政行為適用依據(jù)錯誤的

D.被申請人的具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)?/p>

【15-2017單選】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議審查的表述中，不正確的是()。

A.對重大案件，申請人提出要求或者行政復(fù)議機構(gòu)認(rèn)為必要時，可以采取聽證的方式審理

B.行政復(fù)議機構(gòu)審理行政復(fù)議案件，應(yīng)當(dāng)由2名以上行政復(fù)議人員參加

C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服申請行政復(fù)議的案件，由國務(wù)院提出書面答復(fù)

D.行政復(fù)議原則上采用書面審查的辦法

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【答案及解析】

1.【答案】B

【解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳代征行為等不服的，應(yīng)當(dāng)先行政復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果不服再提起訴訟。收繳發(fā)票屬于發(fā)票管理部門應(yīng)該跟進(jìn)的事。

2.【答案】B

【解析】對“征稅行為”不服，應(yīng)當(dāng)先議后訴。

3.【答案】ABCD

【解析】選項A、B、C、D均為稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為，均屬于行政復(fù)議受案范圍。

4.【答案】BC

【解析】選項A、D屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，應(yīng)該先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議；對復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

5.【答案】√

【解析】稅務(wù)機關(guān)不依法開具完稅憑證的行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。

6.【答案】D

【解析】稅務(wù)機關(guān)做出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人做出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。申請人對上面的行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

7.【答案】ABCD

【解析】稅務(wù)機關(guān)作出的“征稅行為”，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

8.【答案】×

【解析】對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決；國務(wù)院的裁決為“終局裁決”。

9.【答案】D

【解析】復(fù)議期限：申請人可以在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)提出。

10.【答案】√

11.【答案】ABCD

12.【答案】A

【解析】復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)做出行政復(fù)議決定。

13.【答案】×

【解析】復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制定行政復(fù)議決定書，并加蓋印章。行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。

14.【答案】ABCD

【解析】具體行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)決定予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法：①主要事實不清、證據(jù)不足的；②適用依據(jù)錯誤的；③違反法定程序的；④超越或者濫用職權(quán)的；⑤具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?/p>

15.【答案】C

【解析】對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。

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