2021初級會計《初級會計實務(wù)》考點答疑：企業(yè)當(dāng)期所得稅費用應(yīng)該如何計算?

問題：

企業(yè)當(dāng)期所得稅費用應(yīng)該如何計算?

解答：

【補充】超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的各項支出

【例】某企業(yè)2018年度利潤總額為315萬元，其中：國債利息收入為15萬元;當(dāng)年稅法核定的業(yè)務(wù)招待費為10萬元，實際支付業(yè)務(wù)招待費15萬元;當(dāng)年支付稅收滯納金5萬元。適用所得稅稅率為25%。不考慮遞延所得稅，該企業(yè)2018年“所得稅費用”是多少?

該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額=315-15+(15-10)+5=310(萬元)。

應(yīng)交所得稅=所得稅費用=310×25%=77.5(萬元) 。

【提示】計算當(dāng)期應(yīng)納所得稅的計算依據(jù)不能直接采用會計上核算出來的利潤總額。

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