2021年初級會計職稱《初級會計實務》考點精講及習題：第二章第一節(jié)其他貨幣資金

編輯推薦：2021年初級會計職稱《初級會計實務》考點精講及習題第二章資產匯總

第二章：資產

考情分析

本章內容非常重要，歷年真題20-28分，按教材內容全面把握。

知識框架

第一節(jié)貨幣資金

第二節(jié)應收及預付款項

第三節(jié)交易性金融資產

第四節(jié)存貨

第五節(jié)固定資產

第六節(jié)無形資產和長期待攤費用

第一節(jié) 貨幣資金

本節(jié)知識點

1.庫存現(xiàn)金

2.銀行存款

3.其他貨幣資金

重點筆記

其他貨幣資金

核算內容(兩銀兩信加外出，6項)

銀行本票存款、銀行匯票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、外埠存款、存出投資款。

溫馨小提示

1.“銀行本票、銀行匯票”與“商業(yè)匯票(銀承、商承)”相區(qū)別;

2. 收款人可以將支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票背書(提取現(xiàn)金的支票、銀行本票、銀行匯票除外);

3. 單位信用卡的資金一律從其基本賬戶轉賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得提取現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入該賬戶;

4.關于“外埠存款”

企業(yè)將款項匯往外地時，應填寫匯款委托書，委托開戶銀行辦理。匯入地銀行以匯款單位名義開立臨時采購賬戶，該賬戶的存款不計利息，只付不收、付完清戶，除采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉賬結算。

賬務處理(開戶、用戶、銷戶三步走)

應當注意

票據(jù)結算方式

習題回顧

【1-多選】

下列應通過“其他貨幣資金”科目核算的有( )。

A.用銀行本票采購辦公用品的款項

B.存入證券公司指定賬戶的款項

C.匯往異地銀行開立采購專戶的款項

D.存入銀行信用證保證金專戶的款項

【答案】ABCD

【2-單選】

企業(yè)將款項匯往異地銀行開立采購專戶，應編制的會計分錄為(　)。

A.借記“應收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目

B.借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目

C.借記“其他應收款”科目，貸記“銀行存款”科目

D.借記“材料采購”科目，貸記“其他貨幣資金”科目

【答案】B

【3-單選】

企業(yè)持銀行匯票購入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款20萬元，增值稅2.6元，材料已入庫。該業(yè)務應貸記( )。

A.銀行存款

B.應付票據(jù)

C.其他貨幣資金

D.應付賬款

【答案】C

【4-單選】

企業(yè)收到銀行收款通知，對境外銷貨單位開出的信用證余款50 000元轉回銀行基本賬戶，會計分錄為(　)。

A.借：銀行存款 　 50 000

貸：預付賬款　 50 000

B.借：銀行存款 　 50 000

貸：應收賬款 50 000

C.借：銀行存款 　 50 000

貸：其他應付款 50 000

D.借：銀行存款 　50 000

貸：其他貨幣資金 50 000

【答案】D

【5-單選】

下列關于銀行存款業(yè)務的表述，正確的是(　)。

A.企業(yè)單位信用卡存款賬戶可以存取現(xiàn)金

B.企業(yè)信用證保證金存款余額不可以轉存其開戶行結算戶存款

C.企業(yè)銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書轉讓

D.企業(yè)外埠存款除采購人員可以從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉賬結算

【答案】D

【6-單選】

下列應通過“其他貨幣資金”核算的是( )。

A.購進原材料簽發(fā)的銀行承兌匯票

B.銷售商品收到的商業(yè)承兌匯票

C.銷售商品收到的銀行匯票

D.為購買原材料簽發(fā)的銀行本票

【答案】D

【解析】選項A，通過“應付票據(jù)”核算;選項B，通過“應收票據(jù)”核算;選項C，通過“銀行存款”核算。

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