2020年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》講義：第五章第一節(jié)費用相關扣除標準

第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

第一節(jié)企業(yè)所得稅法律制度

一、企業(yè)所得稅應納稅額的計算

扣除標準

2.費用相關支出

費用相關支出具體可扣除的標準如下：

【真題2015-單選題】2014年5月，甲公司向非關聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知甲、乙公司都是非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息費用為( )。

A.7.8萬元

B.10萬元

C.3.9萬元

D.5萬元

【答案】C

【解析】稅前扣除限額=100×7.8%×6÷12=3.9(萬元)，實際發(fā)生利息費用支出=100×10%×6÷12=5(萬元)，超過了扣除限額，稅前準予扣除3.9萬元。

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