2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：第三章第四節(jié)不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的

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第三章 負(fù)債

第四節(jié) 應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)?？键c(diǎn)

1、個(gè)人所得稅

扣減“應(yīng)付職工薪酬”

2、增值稅

①一般納稅人支付增值稅允許抵扣，不允許抵扣的計(jì)入資產(chǎn)成本;

②小規(guī)模納稅人支付增值稅計(jì)入資產(chǎn)成本;

③銷售貨物等代收的增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”。

3、計(jì)入“稅金及附加”的稅費(fèi)

消費(fèi)稅、城建稅、教附加、資源稅、土地增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。(特別除外)

4、計(jì)入“資產(chǎn)成本”的稅費(fèi)

 ①一般納稅人外購(gòu)物資不允許抵扣的增值稅;

②小規(guī)模納稅人外購(gòu)物資支付的增值稅;

③自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于產(chǎn)品生產(chǎn)或工程建設(shè)，應(yīng)交消費(fèi)稅;

④自產(chǎn)應(yīng)稅資源品用于產(chǎn)品生產(chǎn)或工程建設(shè)，應(yīng)交資源稅;

⑤進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交稅費(fèi)(允許抵扣增值稅除外);

⑥委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后用于直接銷售，支付受托方消費(fèi)稅;

⑦應(yīng)交契稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅計(jì)入固定資產(chǎn)成本。

5、不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”核算的

印花稅、契稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅

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