2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試真題必考點(diǎn)：庫存現(xiàn)金

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庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度

1、庫存現(xiàn)金使用范圍

單位與個(gè)人，無限;單位與單位，1000元以下

2、庫存現(xiàn)金限額

3-5天，15天，開戶行核定

3、庫存現(xiàn)金收支規(guī)定

(1)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間;

(2)開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付;

(3)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。

4、庫存現(xiàn)金清查

報(bào)批處理前：

盤盈(長款)

借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

盤虧(短款)

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金

報(bào)批處理后：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)付未付)

營業(yè)外收入(無法查明原因)

借：其他應(yīng)收款 (應(yīng)收未收)

管理費(fèi)用(無法查明原因)

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

長短款報(bào)批處理后轉(zhuǎn)入哪個(gè)科目，會(huì)計(jì)分錄的書寫;不涉及“營業(yè)外支出”科目。

真題改編

【單選】某企業(yè)現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短款 351 元，經(jīng)核準(zhǔn)需由出納員賠償 200 元，其余短款無法查明原因。關(guān)于現(xiàn)金短款相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的是( )。

A.借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目 151 元

B.借記“其他應(yīng)付款”科目 200 元

C.借記“營業(yè)外支出”科目 151 元

D.借記“管理費(fèi)用”科目 151 元

【答案】D

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